5 věcí, které byste měli vědět o zdanění firemních vín
Firemní vína jsou oblíbeným dárkem pro zaměstnance i pro obchodní partnery. Mnoho firem je využívá i jako součást reprezentace, firemních večírků nebo jako pozornost pro klíčové klienty. Jak je to ale s jejich zdaněním? Přinášíme vám přehled hlavních daňových aspektů spojených s firemními víny.
Co je to "tiché víno"?
Tichým vínem se rozumí víno bez přítomnosti oxidu uhličitého, tedy víno, které není perlivé ani šumivé. Jedná se o nejběžnější druh vína, který zahrnuje červená, bílá a růžová vína bez bublinek.
1. Firemní víno jako dar obchodním partnerům
Pokud firma pořizuje vína jako dárky pro obchodní partnery, spadají tyto náklady do kategorie reprezentačních výdajů. Podle českého daňového zákona nejsou tyto výdaje daňově uznatelné, což znamená, že si je firma nemůže odečíst z daní.
Právě v tomto bodě došlo ke změně od 1. ledna 2024. Do té doby byla tichá vína považována za reklamní předměty a bylo tak možné náklady do hodnoty 500 Kč bez DPH zahrnout mezi daňově uznatelné výdaje na reprezentaci. Tato výjimka však byla zrušena. Od tohoto data již náklady na tiché víno nejsou daňově uznatelné. Nicméně plátci DPH si mohou nadále uplatnit odpočet DPH u darů v hodnotě do 500 Kč bez DPH, včetně tichého vína.
2. Firemní víno pro zaměstnance
Pokud firma poskytne víno svým zaměstnancům, například jako vánoční dárek, považuje se to za nepeněžní příjem zaměstnance. V tomto případě podléhá víno zdanění jako běžný příjem zaměstnance, tedy dani z příjmů a odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Pokud však hodnota dárku nepřesáhne 2 000 Kč za rok a jedná se o nepeněžní plnění poskytované z fondu kulturních a sociálních potřeb, může být osvobozeno od daně.
3. DPH u firemních vín
DPH je od 1. ledna 2024 beze změny, tedy odpočet DPH je možný u dárků (včetně tichého vína), pokud pořizovací cena nepřesáhne 500 Kč bez DPH a víno je poskytnuto v rámci ekonomické činnosti. Firma si může uplatnit odpočet DPH, ale samotný náklad na víno už nesnižuje základ daně z příjmů.
4. Spotřební daň u tichého vína
Spotřební daň na tiché víno v České republice stále není zavedena, i když o ní probíhaly diskuse. To znamená, že firmy nemusí při nákupu tichého vína řešit spotřební daň, což zůstává výhodou oproti jiným druhům alkoholu.
5. Doporučení pro firmy
- Jasná evidence: Doporučuje se vést podrobnou evidenci nákupu a využití firemních vín, aby bylo možné prokázat, jakým způsobem bylo víno využito.
- Pozor na limity: U zaměstnaneckých benefitů je důležité sledovat limity pro osvobození od daně, aby se předešlo dodatečným odvodům.
Závěr: Pokud je tedy od 1. ledna 2024 víno či jiný alkohol poskytnut jako dárek v rámci ekonomické činnosti, je pro účely daně z příjmů vždy nedaňovým nákladem. Nárok na odpočet DPH za výše uvedených podmínek zůstává.
Náš tým je tu pro vás
Nevíte si rady? Kontaktujte některého z našich odborníků, který vám poradí s výběrem a nákupem.
